Ist die betriebliche Krankenversicherung steuerfrei?

Die Leistungen sind für Mitarbeiter immer steuerfrei (§ 3 Nr. 1a EStG). Der Beitrag bleibt bis 50 Euro pro Monat als Sachbezug steuer- und sozialabgabenfrei, darüber greifen andere Gestaltungsvarianten.

Was passiert, wenn die 50-Euro-Grenze überschritten wird?

Die Sachbezugsgrenze ist eine Freigrenze: Wird sie in einem Monat überschritten, ist der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig, nicht nur der Teil darüber.

Zählen andere Sachbezüge in die 50 Euro hinein?

Ja. Gutscheine, Tankkarten und ähnliche Sachbezüge teilen sich dieselbe Grenze mit der bKV.

Wie funktioniert die Pauschalversteuerung der bKV?

Zwei Wege: jährliche Zahlung mit Durchschnittssteuersatz und sozialversicherungsfrei (bis 1.000 Euro pro Jahr, ab 20 Mitarbeitern ohne Prüfung) oder 30 Prozent pauschal nach § 37b EStG bei höheren Budgets, dann sozialversicherungspflichtig.

Betriebliche Krankenversicherung: Sachbezug und Steuern

Zwei Regeln gelten immer

Erstens: Die Leistungen aus der bKV sind für Ihre Mitarbeiter steuerfrei (§ 3 Nr. 1a EStG), egal welche Gestaltungsvariante Sie wählen. Zweitens: Als Arbeitgeber setzen Sie Beiträge, übernommene Steuern und Sozialabgaben in voller Höhe als Betriebsausgaben ab. Die Varianten unterscheiden sich nur darin, wie der Beitrag beim Mitarbeiter behandelt wird.

1Sachbezug (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG)

Der Praxis-Standard: Bis 50 Euro pro Monat bleibt der Beitrag steuer- und sozialabgabenfrei. Monatliche Zahlweise, obligatorische Versorgungszusage, keine Geldersatzleistung möglich.

bis 50 € pro Monat
steuerfrei
sozialabgabenfrei
für die meisten Betriebe

2Pauschalversteuerung (§ 40 Abs. 1 EStG i. V. m. § 1 SvEV)

Pauschal mit dem Durchschnittssteuersatz, sozialversicherungsfrei. Jährliche Zahlung mit Weihnachtsgeld-Charakter, ab 20 Mitarbeitern ohne Prüfung anerkannt, obligatorisch.

bis 1.000 € pro Jahr
pauschale Lohnsteuer
sozialabgabenfrei
jährliche Zahlweise

3Pauschalversteuerung (§ 37b EStG)

30 Prozent pauschale Lohnsteuer, sozialversicherungspflichtig, einheitlich für alle Mitarbeiter, obligatorisch. Der Weg für höhere Budgets über der Sachbezugsgrenze.

bis 10.000 € pro Jahr
30 % pauschal
SV-pflichtig
einheitlich für alle

4Nettolohnversteuerung als Barlohn

Der Bruttolohn wird so erhöht, dass der Mitarbeiter das gleiche Netto behält. Steuer- und sozialversicherungspflichtig, dafür ohne Betragsgrenze.

keine Grenze
steuerpflichtig
SV-pflichtig
maximale Flexibilität

5Geldwerter Vorteil

Der bKV-Beitrag wird auf den Bruttolohn gerechnet, der Mitarbeiter versteuert ihn normal. Die einfachste Abwicklung, aber ohne Steuervorteil beim Mitarbeiter.

keine Grenze
normale Versteuerung
einfachste Abwicklung

Warum der Sachbezug meist die erste Wahl ist

Bis 50 Euro pro Monat kommt der volle Beitrag beim Mitarbeiter an, ohne Lohnsteuer und ohne Sozialabgaben auf beiden Seiten. Wichtig: Es ist eine Freigrenze, kein Freibetrag, und sie gilt für alle Sachbezüge zusammen.

50 €

Freigrenze pro Monat und Mitarbeiter

Lohnsteuer und Sozialabgaben im Rahmen der Grenze

§ 8

Abs. 2 Satz 11 EStG als Grundlage

Grenze für alle Sachbezüge zusammen

Betriebliche Krankenversicherung: Sachbezug richtig nutzen